Det korte svar er nej. Der er ikke moms på erhvervsforsikringer, og derfor er der heller ingen moms at trække fra. Forsikring er momsfritaget efter momslovens § 13, ligesom sundhedsbehandling, kunst, ejendomssalg og finansielle tjenester. Alle priser, du får oplyst fra et forsikringsselskab, er derfor uden moms — der lægges ikke moms oveni ved køb, og du skal ikke (og kan ikke) trække moms fra på regningen.

Hvorfor er forsikring momsfritaget?

Momslovens § 13 undtager en række ydelser fra momspligten, herunder forsikrings- og genforsikringsvirksomhed samt tilknyttede ydelser leveret af forsikringsmæglere og -formidlere. Undtagelsen fortolkes indskrænkende, men forsikringspræmier falder klart inden for den: dit forsikringsselskab opkræver ikke moms af præmien, og modsat har selskabet heller ikke fradragsret for moms på de omkostninger, det selv afholder for at levere forsikringen. Det er baggrunden for, at hele branchen er momsfri, og hvorfor du aldrig ser moms specificeret på en forsikringsregning.

Kan udgiften så slet ikke trækkes fra?

Her er det vigtigt at holde to ting adskilt. Momsfradrag (købsmoms) handler om at få refunderet den moms, virksomheden har betalt på sine indkøb — det er ikke relevant her, fordi der ingen moms er at trække fra. Men det er noget andet end det skattemæssige fradrag: udgiften til en erhvervsforsikring er en almindelig driftsudgift, og den kan trækkes fra i virksomhedens skattepligtige indkomst efter statsskattelovens § 6, stk. 1, litra a — på lige fod med husleje, løn og andre udgifter, der er afholdt for at erhverve, sikre og vedligeholde virksomhedens indkomst. Det gælder blandt andet ansvarsforsikring, driftstabsforsikring, tingsforsikring og bestyrelsesansvarsforsikring. Så selvom svaret på momsspørgsmålet er nej, er svaret på det, de fleste virksomhedsejere reelt spørger om — kan jeg trække udgiften fra i regnskabet — ja.

Hvad med skadesforsikringsafgiften?

Mange erhvervsforsikringer, f.eks. bygnings-, løsøre- og ansvarsforsikringer, er i stedet pålagt en skadesforsikringsafgift på omkring 1,1 % af præmien. Det er ikke moms, men en punktafgift, som forsikringsselskabet indbetaler til staten og indregner i den samlede pris. Afgiften kan ikke trækkes fra særskilt, men indgår som en del af den fradragsberettigede forsikringsudgift, når regnskabet gøres op.

Sådan bogfører du forsikringsregningen

Bogfør regningen under udgiftskategorien “forsikringer” med moms-satsen “momsfrit (0 %)” eller “uden moms”, afhængigt af dit bogføringssystem. Så følger bogføringen reglerne, og du undgår at trække et momsbeløb fra, der aldrig har eksisteret.

Vil du vide mere om, hvad en medarbejder forsikring koster, og hvordan den vælges? Eller få overblik over, hvad en erhvervsforsikring koster.